Seção 83 b eleição não qualificado stock options no Brasil

Conseqüências de opções de ações não qualificadas de opções de ações não qualificadas (não estatutárias) Código de receitas internas A seção 83 governa as opções de ações não estatutárias. Opções de ações não-estatutárias desencadear renda ordinária para você em algum momento no tempo e produzir uma dedução de compensação para o empregador. Sect83 contém duas regras que afetam todas as transações de opções de ações não estatutárias. Nas seguintes circunstâncias, todas as opções de ações são consideradas não negociadas ativamente em um mercado estabelecido. Tributação em Grant (1) sect83 será aplicada à concessão de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente determinável no momento de sua concessão. Opções de ações não-estatutárias devem atender a quatro condições para ter um justo valor de mercado facilmente determinável. A opção é transferível pelo beneficiário da opção. A opção pode ser imediatamente exercida pelo beneficiário da opção. Nem a opção, nem a propriedade subjacente está sujeita a quaisquer restrições que tenham um efeito significativo no valor das opções. O justo valor de mercado do privilégio da opção é prontamente determinável. Assim, a avaliação do privilégio de opção requer uma previsão do curso futuro do valor de propriedade subjacente, algo que é muitas vezes impossível fazer com precisão razoável. Esta exigência, por si só, nega efetivamente o status de valor justo de mercado facilmente identificável na concessão para a maioria das opções. Tratamento: Supondo que as quatro condições acima sejam atendidas, o valor justo de mercado, menos qualquer valor pago pela opção, será tributado no ano fiscal da concessão e tratado como receita de remuneração (receita ordinária). Não há qualquer consequência fiscal no exercício da opção. Após a venda do estoque, você vai perceber o ganho de capital. O montante do ganho será o preço de venda reduzido pela base no estoque. Base será igual à soma do valor por ação pago pelo exercício da opção e qualquer valor incluído no resultado na concessão de opções. A tributação no Exercício (2) seta83 será aplicada à transferência de bens de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção não tivesse um valor justo de mercado prontamente determinável na sua concessão. Tratamento: Não há evento tributável na data da concessão. Se a propriedade subjacente não for restrita quando você exerce as opções, a receita de compensação é computada como a diferença entre o valor justo de mercado na data do exercício e a data da concessão. O efeito de não ter um evento tributável no momento da concessão é tratar como remuneração renda e não ganho de capital, a apreciação no valor do imóvel subjacente à opção entre a concessão de opção e exercício. Quando você vende o estoque, a base no estoque igualará a soma do preço de exercício mais o montante incluído no rendimento ordinário no exercício. Se a propriedade subjacente estiver restrita no exercício, você adia o evento tributável com relação ao exercício de opções até que as restrições caduquem. No entanto, você pode fazer uma eleição sect83 (b) dentro de 30 dias após a transferência da propriedade. Isto essencialmente encerra o evento tributável em exercício e oferece uma oportunidade para limitar o lucro ordinário da transação para qualquer diferença na data em que o imóvel é transferido entre o valor justo de mercado eo valor pago pelo imóvel. Qualquer valorização do imóvel após a data da transferência é convertida em rendimento de ganho de capital. O empregador receberá uma dedução no ano em que termina a inclusão de renda dos funcionários. Por exemplo, a dedução é permitida (1) no ano de empregadores que termina com o ano de empregados (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável) ou (2) no ano de empregadores em que termina o ano de empregados Se o empregado e o empregador usam diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução dos empregadores é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado, no entanto, a dedução dos empregadores pode ser limitada em certos casos. Under ambas as regras acima, o período de detenção de bens adquiridos em uma transação sect83 começa com a data em que o Propriedade torna-se tributável como rendimento de compensação. Estão actualmente em vigor as seguintes taxas de imposto marginais máximas: Taxa de imposto marginal máxima de 12 meses ou menos Mais de 12 meses Os rendimentos resultantes de transacções de opções de compra de acções não estatutárias ao abrigo da secção 83 desencadeiam o recebimento de salários para fins de retenção na fonte. A obrigação de pagar impostos sobre o emprego e de reter os impostos sobre o rendimento geralmente pertence ao empregador. O empregador mais do que provavelmente irá reter FICA, Medicare e retenção de outra compensação em dinheiro paga a você. Perguntas Frequentes Q1. A concessão de uma Opção não-estatutária resultará em responsabilidade de imposto de renda federal para mim A1. Geralmente, não. No entanto, se a opção tiver um justo valor de mercado facilmente determinável no momento da sua concessão, a resposta é sim. Q2. O exercício de uma Opção não-estatutária resultará em responsabilidade do imposto de renda federal se a opção não tiver um valor justo de mercado facilmente determinável na data da concessão A2. Geralmente, você reconhecerá renda ordinária no ano em que você exerce a opção nonstatutory. O valor do rendimento ordinário será igual ao excesso de (i) o justo valor de mercado das acções adquiridas na data de exercício, durante (ii) o preço de exercício pago por essas acções. Seu empregador relatará esta renda em sua declaração de salário W-2 para o ano de exercício ou em um formulário 1099 se você não for um empregado. Você será obrigado a satisfazer os requisitos de retenção de impostos aplicáveis ​​a este rendimento. Q3. E se as ações adquiridas sob uma Opção Não-estatutária estiverem sujeitas a um risco substancial de caducidade A3. Há momentos em que as ações que você compra sob uma Opção Nonstatutory estão sujeitas a um risco substancial de caducidade. Por exemplo, o direito das Sociedades Comerciais de recomprar essas acções ao preço de exercício original aquando da sua cessação de funções antes da aquisição de tais acções é um risco substancial de perda. Como tal, você não reconhecerá qualquer rendimento tributável no momento do exercício. Você deve declarar como receita ordinária, quando e quando os direitos de recompra das Sociedades caducarem, um montante igual ao excesso de (i) o valor justo de mercado das ações na data em que tais ações forem adquiridas; (ii) o preço de exercício pago pelas ações . Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, você pode eleger, de acordo com a Seção 83 (b), para reconhecer o lucro no momento do exercício. Se for feita uma eleição da Seção 83 (b), você não reconhecerá nenhuma renda adicional com relação às suas ações até que você venda ou transfira de outra forma essas ações em uma transação tributável. Veja Q4. Q4. Qual é o efeito de fazer uma eleição da Seção 83 (b) A4. Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, poderá eleger, de acordo com a Seção 83 (b), para reconhecer o lucro ordinário no ano do exercício. O valor do rendimento ordinário é igual ao excesso de (i) o justo valor de mercado das acções adquiridas na data de exercício, durante (ii) o preço de exercício pago pelas acções. O justo valor de mercado das acções adquiridas será determinado como se as acções não estivessem sujeitas ao risco substancial de perda. Se você fizer a eleição da Seção 83 (b), você não reconhecerá nenhuma renda adicional quando o risco de confisco subseqüentemente caduca. Você deve arquivar a eleição da Seção 83 (b) com a Receita Federal no prazo de trinta (30) dias após a data em que a opção for exercida, e qualquer rendimento ordinário resultante dessa eleição estará sujeito aos requisitos de retenção de impostos aplicáveis. Q5. Quais informações devem ser incluídas em uma eleição da Seção 83 (b) A5. A eleição é feita através do arquivamento de duas cópias de uma declaração por escrito com o Centro de Serviços de IRS onde você arquiva sua declaração - um no momento da eleição e um com a declaração de imposto para o ano fiscal em que a propriedade foi transferida. Você também deve dar uma cópia da declaração escrita ao seu empregador, ou a pessoa para quem você prestou serviços. As seguintes informações devem ser incluídas na eleição da Seção 83 (b): Seu nome, endereço e número de identificação (número de Seguro Social) Descrição de cada propriedade para a qual a eleição está sendo feita Data (ou datas) O ano tributável para o qual tal eleição foi feita Natureza da restrição ou restrições sobre o imóvel Valor de mercado justo do imóvel (determinado sem considerar qualquer restrição diferente de um que nunca irá caducar) no momento da transferência Valor da contraprestação paga pelo imóvel e Declaração Que as cópias requeridas foram fornecidas. Q6. Irei reconhecer rendimentos adicionais quando vender ações adquiridas sob uma Opção Não-estatutária A6. Sim. Você reconhecerá um ganho de capital na medida em que o valor realizado na venda de tais ações exceda seu valor justo de mercado no momento em que você reconheceu o lucro ordinário com relação à sua aquisição. Uma perda de capital resultará na medida em que o montante realizado na venda seja inferior a esse justo valor de mercado. O ganho ou perda será de longo prazo se você segurar as ações por mais de um (1) ano antes da disposição. O período de detenção normalmente começa no momento em que a Opção Não-estatutária é exercida. Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, o período de retenção de capital começará: (i) no momento em que as ações podem ser vendidas sem risco de perda, se nenhuma opção da Seção 83 (b) for feita no (Ii) no momento em que a opção for exercida se você arquivar a eleição da Seção 83 (b) dentro de 30 (trinta) dias após a data do exercício. Q7. Quais são as consequências fiscais federais para o empregador A7. O empregador receberá uma dedução no ano em que termina a inclusão de renda dos funcionários. Por exemplo, a dedução é permitida: (1) no ano de empregadores que termina com o ano de empregados (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável) ou (2) no ano de empregadores em que termina o ano de empregados Ou seja, se o empregado e o empregador utilizam diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução empregadores é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado no entanto, a dedução dos empregadores pode ser limitada em determinadas circunstâncias. Se a dedução for atribuída a uma opção não estatutária exercida para ações sujeitas a um risco substancial de perda, então, sem uma eleição da Seção 83 (b), a dedução não será permitida até o ano fiscal do empregador que inclui o último dia da Ano civil no qual você reconhece o lucro ordinário com relação às ações adquiridas sob sua opção não estatutária. Todo o conteúdo original 1999-2017. Dana S. Beane amp Company, P. C. Todos os direitos reservados. Se você tiver dúvidas sobre o uso desses documentos, leia nosso Aviso Legal. Se citando o conteúdo editorial da Dana S. Beane amp Company, P. C. em qualquer material impresso ou promocional, Dana S. Beane amp Company, P. C. Exige que você envie o material citado a eles, e que você assina um acordo com Dana S. Beane amp Company, P. C. Afirmando que você vai usá-lo no contexto, atribuir a citação com precisão, e identificar Dana S. Beane amp Company, P. C. Como a fonte. O que é uma 83 (b) eleição e quando é que é uma boa coisa para fazer Grande questão, e um todo empresário, fundador, Empreiteiro, ou qualquer outra pessoa que trabalha para a equidade deve saber a resposta. Neste post de duas partes, Ill primeiro explicar o que é a 83 (b) eleição, então eu passo por uma situação onde fazer a eleição faz bom senso, e na segunda parcela passo mal através de uma situação em que fazer a eleição wouldnt fazer Sentido (e algumas outras considerações que podem impedi-lo de fazê-lo). E com isso, vamos. Como um ponto de partida básico, quando youre dada equidade em uma empresa como compensação você tem que pagar impostos sobre ele da mesma maneira que você tem que pagar impostos sobre qualquer outra renda. Quando se trata de quanto você paga, o IRS vai calcular a sua responsabilidade fiscal com base no justo valor de mercado do capital próprio no momento em que a sua transferência para você. Quando se trata de quando você paga esses impostos, o IRS vai exigir que você pague imposto sobre o rendimento durante esse ano em que o capital próprio é realmente transferido para você, de modo que você poderia fazer o que quiser com ele. Muitas vezes, porém, especialmente com fundadores, qualquer concessão de capital próprio vai ser sujeito a um acordo de aquisição. O que isso significa é que sob a regra padrão, você não paga impostos sobre qualquer ação até que ele realmente vests, e você paga impostos com base no valor da ação no momento da vesting. Como uma questão prática, o que isso significa é que, se a empresa realmente faz bem e sobe em valor ao longo do contrato de aquisição, você vai acabar pagando mais e mais impostos ao longo dos anos. O IRS implementou outra opção, porém, a 83 (b) eleição. Codificado a 26 U. S.C. 83 (b), esta eleição permite que você decida, no início de seu contrato de aquisição, que será tributado pelo valor total que será eventualmente adquirido pelo valor presente. Em vez de pagar imposto a cada ano, em seguida, você paga todo o imposto na frente com base no valor do estoque quando foi concedido a você. Para fazer esta eleição, você tem que enviar uma carta ao IRS dentro de 30 dias da concessão sendo feita. O IRS publicou um exemplo de carta que descreve todas as informações necessárias. Isso pode tudo ficar um pouco confuso, então quando faz sentido tomar esta eleição, quando você vai economizar dinheiro de impostos Bem, uma situação em que geralmente faz muito sentido para tomar a eleição é onde você é um fundador de uma marca Nova empresa sem valor real, e você concordou com um contrato de aquisição de vários anos. Em tal situação, você paga imposto na frente em todas as ações quando theyre avaliado basicamente em nada. Você paga somente o imposto outra vez quando há algum tipo do evento da liquidação. Enquanto esse evento chega mais de um ano após a concessão, você acabará pagando impostos à taxa de ganhos de capital de longo prazo, que é muito menor do que a taxa de imposto de renda típica, e você sai muito à frente. Para explicar isso um pouco mais claramente, eu coloquei um gráfico descrevendo a responsabilidade tributária que você encontrará nesta situação, tanto sob as regras padrão quanto com a eleição 83 (b). Para efeitos do gráfico, assumir: Empresa nova com dois fundadores Cada fundador é concedido 1.000 ações em um plano de aquisição de dois anos Preço por ação na fundação é 0,01 Taxa de imposto de renda de 33, a longo prazo taxa de ganhos de capital de 20. Como Você pode ver, a diferença na responsabilidade fiscal final, e no que você tem que pagar a cada ano (especialmente se você havent realmente foi pago qualquer dinheiro real ainda) pode ser enorme em uma situação como esta e por isso é crucial para entender o que o 83 (B) a eleição é e certifique-se de obtê-lo feito. Update Check out Parte 2. em que eu passar por um cenário onde a 83 (b) eleição doesnt fazer sentido. Um grito especial para Gerrit Betz. Um excelente advogado de inicialização em seu próprio direito, por tomar o tempo para oferecer a sua visão e verifique minha matemática. Este artigo é completamente errado. Uma eleição 83 (b) permite que você seja tributado sobre a diferença entre o preço de compra eo justo valor de mercado. Obrigado pelo feedback, embora claro que eu discordo. Como uma questão prática, you8217re sempre ficando tributado sobre a diferença entre o preço de compra eo valor de mercado justo, porque o IRS vai olhar para qualquer diferença como renda. O que o 83 (b) faz é permitir que você decidir na frente que você quer que a diferença calculada a partir da data do contrato de ações restritas ou caderneta de aquisição é assinado (porque presumivelmente o justo valor de mercado será muito baixo nesse ponto e você deve, portanto, Muito pouco, se for o caso, em impostos), e não a partir da data em que você realmente tem a capacidade de fazer algo com esse estoque (ou seja, a data de aquisição). Espero que ajuda a esclarecer qualquer confusão. Naturalmente, se você ainda pensa que está errado, eu realmente aprecio se você me apontar para as regras que você confia para fazer essa avaliação. De qualquer maneira, obrigado por ler oi Steve, Obrigado por tomar tempo e partilhar esta informação. Com todos 8211 especialmente o gráfico torna tudo muito claro. Eu recebi alguma equidade em 2017 ano mas arquivo de didn8217t para uma eleição 83B durante o arquivamento meus impostos em 2017. Indo por seu artigo eu deveria ter arquivado para um 83B election8230 o valor de parte era muito baixo. Ainda assim, o valor da ação não mudou muito desde então (em vez disso, ele não mudou nada) posso ainda apresentar uma eleição de 83 (B) agora em 2017 para os meus impostos de 2017 ou devo voltar e corrigir meus impostos de 2017 Ou eu perdi A oportunidade como você mencionou que eu tenho que enviar uma carta dentro de 30 dias What8217s a melhor rota possível agora Obrigado novamente Infelizmente, você tem que notificar o IRS, arquivando uma 83 (b) eleição dentro de 30 dias da concessão (que é geralmente o Data em que você assina o contrato de aquisição de direitos de propriedade), portanto, não é uma maneira de voltar e alterar as declarações de impostos do ano anterior e arquivar tarde. No que diz respeito à sua situação particular, pode haver algumas estratégias em torno de encerrar o atual acordo de transferência de ações (onde tudo ainda não adquiriu), e entrando em um novo que você poderia arquivar um 83 (b) em, então me atirar um e-mail ou Dê-me um anel se você quiser discutir o seu assunto individual eo que pode ser feito. Como funciona um trabalho de eleição 83b no caso de uma concessão de opção Minha situação é que vou ter uma opção de concessão que vests mais de 4 anos. Grande questão A primeira coisa a distinguir entre está vesting em uma concessão de opção, e vesting em uma bolsa de ações. Quando um estoque subsídios concessão, isso significa que você tem real honesto-para-bens que você pode vender se você quiser. Você tem um trunfo. Quando uma opção concessão vests, significa que você tem agora a opção de comprar o estoque, você don8217t realmente tem qualquer coisa ainda. Assim, a eleição 83 (b) aplica-se quando você tem vesting de ações em um cronograma, mas não quando você tem opções vesting em um cronograma. Como um assunto geral, as concessões de opção e as eleições 83 (b) não têm nada a ver umas com as outras. A importante exceção a esta regra tem a ver com o exercício antecipado de subsídios por opção. Ou seja, às vezes, quando você tem uma concessão de opção que vests ao longo de vários anos, you8217ll têm a opção adicional de exercer o seu direito de comprar cedo. Normalmente, quando você tem essa opção, o que você acabar comprando por exercício cedo é estoque restrito. Isso significa que você compra este estoque restrito, mas se você sair ou sair da empresa antes de sua data de aquisição, a empresa paga de volta para o estoque e você não recebe nada. Se você permanecer além da data de aquisição, o estoque restrito converte em ações ordinárias. Se você tiver essa opção, então o estoque restrito geralmente se transformará em ações ordinárias na mesma programação que o cronograma de aquisição para suas opções. Desde que você está agora em uma situação em que o estoque de ações que 8217s vesting em uma programação e não opções, you8217re agora elegível para arquivar uma eleição 83 (b), e todas as regras regulares 83 (b) se aplicam (incluindo a janela de 30 dias em que a arquivo ). Espero que that8217s útil Muito útil Obrigado pela informação Steve, Por favor, deixe meus agradecimentos também. Parece do que eu li e parece ser confirmado aqui, é que se a pessoa recebendo o estoque didn8217t fazer a eleição nos primeiros 30 dias, não há desculpa, você perdeu o barco. Eu tenho esse direito Henry Marcus Então, se você é um fundador e acaba de registrar uma empresa sem período de carência para suas ações, 83 (b) não se aplica That8217s correto, se o estoque é concedido sem restrições, então it8217s vai Ser contado na declaração de imposto de ano corrente não importa o que, ea 83 (b) eleição doesn8217t aplicar. That8217s correto, o IRS é muito rigoroso sobre o cronograma, e se você don8217t fazer a eleição no tempo you8217re fora de sorte. Por essa razão, é sempre importante certificar-se de obter uma prova de arquivamento. No mínimo, isso significa enviar o documento certificado, mas você também pode enviar o IRS um envelope auto-endereçado carimbado e pedir-lhes a data e carimbo de tempo a apresentação e enviar-lhe uma cópia de volta também. Seguindo a pergunta de John8217s: Eu tenho uma concessão de opção que vests em um cronograma de 4 anos com um precipício de vesting inicial de 1 ano, e eu pretendo exercer imediatamente as opções como eles coletam (ie 14 do total de opções exercidas no final do ano 1) para iniciar o relógio sobre o ganho de capital a longo prazo período holding. Posso submeter uma eleição 83 (b) sobre as opções exercidas quando elas são exercidas (ou seja, 1 ano 1 dia a partir da concessão da opção inicial), ou foi eu obrigado a apresentar esta eleição um ano antes, quando recebi a opção de concessão Se você é um Consultor privado e recebem o imposto em vez de pagamento por serviços, won8217t você também tem imposto SE Mark Diehl diz assumindo que corretamente e oportuna arquivou a eleição 83 (b), onde no retorno de imposto de 2017 que você relatar a renda e é Sujeito a imposto SE. Obrigado pela sua resposta e uma discussão muito informativa da questão. Por favor, explique a matemática que você usa no exemplo 1 e 2 para a coluna eleitoral 83b. Por exemplo, 200.000 de renda tributada em 33 torna-se mais de 66.000. Eu acredito que aqui você está usando uma taxa de 13 em vez de 33,0 Por exemplo, 1, você começa a 3,00 em imposto assumindo 1000 ações 0,01 FMV, mas isso parece implicar uma taxa de imposto de 30,0. Além disso, este é baseado em 8220grants8221 de capital próprio. Se os fundadores pagaram em dinheiro por suas ações no valor do valor nominal, seus impostos devidos presumivelmente seriam zero, isso não é destacado em seu artigo. Existe uma razão para que eu realmente gosto de seus gráficos claros mostrando as conseqüências da eleição 83 (b). Espero que haja um equívoco quanto ao calendário do exercício de 82 (b) eleições e bolsas de opção. Eu encontrei este trecho com relação à janela de 30 dias no Internal Revenue Bulletin 2017-28, 8220.05 Segundo o item 83 (b) (2), uma eleição feita sob 83 (b) deve ser feita de acordo com os regulamentos e deve ser arquivada com a Internal Revenue Service no prazo máximo de 30 dias após a data em que a propriedade é transferida para o provedor de serviço82308221 A frase que eu estou desligado é 8220property é transferido8221. É uma opção de compra de ações uma transferência de propriedade E se o valor justo de mercado ainda é igual ao preço da opção quando a opção é exercida Parece que nenhum imóvel tinha sido transferido até que a opção foi exercida. São cerca de 38 dias desde que recebi minha bolsa, mas a sabedoria predominante em minha empresa é que os 30 dias começam no momento em que eu compro o estoque. Você pode apontar-me a qualquer documento do IRS que soletra isso claramente (de uma forma ou de outra) para incentivo stock option grants Obrigado. Oi. I arquivado meu 83 (b) há vários dias que foi no prazo de 30 dias. Então, hoje eu notei que I8217ve arquivado para um endereço errado. Eu sou um não-residente, então eu deveria arquivá-lo para o IRS em Austin, mas, por engano, eu arquivou-o para o IRS em Kansas. 30 dias se passaram desde que assinamos o acordo. Há algo que eu possa fazer, obrigado. Obrigado por isso. Muito útil. Pergunta de esclarecimento rápido 8230 No exemplo 83 (b), wouldn8217t seus ganhos de capital de longo prazo realmente ser três dólares mais baixo I. E. Seu ganho LT seria conta para sua base inicial 8211 assim que seu ganho é realmente (150 preço de venda menos 0.01 preço de concessão (em que você já pagou 3.00 em imposto e, portanto, não está sujeito a imposto novamente) X 1.000 ações 29.998. Adicione a isso seu pagamento de imposto inicial de 3.00 e seu exemplo de eleição de 83 (b) tem uma conta de imposto total de 30,0018230 ou eu estou faltando um detalhe chave Uma segunda pergunta re: opções: Se alguém tem opções que veste ao longo do tempo, e em cima de Exercício daquelas opções a Companhia mantém o direito de primeira recusa, isso afeta como o IRS iria tratar as ações recebidas através do exercício da opção IE Se eu exercer a minha opção de comprar 1000 ações de uma empresa privada, eu tenho que pagar o IRS nada, se eu não posso legalmente vender essas ações sem saltar por aros assim, se você é um fundador com estoque sem período de carência, Então você paga somente o imposto quando há um evento da liquidação correto Nenhuma necessidade de pagar cada vez que o estoque é avaliado Eu tenho um anúncio do corp de s minha companhia recebe muitas partes restritas como o pagamento para serviços do começo e companhias públicas do estágio adiantado. Pode um arquivo S Corp o 83 B Eleição Eu sou um gerente de hr para uma empresa que oferece ações restritas. Quando um funcionário elege uma opção 83 (b) com ações restritas, o que eu reporto na folha de pagamento ou eu só preciso certificar-se de que ele aparece na sua W-2? Estou encontrando um monte de conselhos mistos, alguns dizendo que eu trato As ações como renda e imposto de acordo com o rendimento durante o período de pagamento que fazem a sua eleição. Obrigado pela visão geral simples. Eu tenho pergunta de uma perspectiva de empresa 8211 se um fundador pagou a companhia por suas ações restritas que usaram a eleição 83b e ele deixou a empresa antes de suas ações totalmente vesting, a empresa deve-lhe a diferença no que foi pago vs o que era Segunda questão 8211 Qual é o montante mínimo de tempo de aquisição necessário para se qualificar para a eleição 83b Você precisa de uma avaliação formal das ações da empresa no momento da concessão de ações E, em caso afirmativo, uma vez que a subvenção total é normalmente o que equivale a um Interesse minoritário na empresa (mesmo que todos os anos sejam adquiridos), esse interesse minoritário total é avaliado com um desconto de FMV usando os descontos típicos por falta de controle e falta de comercialização Oi, obrigado por ter tempo para explicar isso. Eu assinei um acordo vesting aproximadamente 10 meses há, e stupidly esqueci arquivar um 83b dentro do limite de tempo. O valor das ações da minha empresa não mudou nada neste tempo8211 é possível trabalhar em torno do prazo de 30 dias nesse caso Ou é a única solução alternativa transferir todas as ações de volta para a empresa, e tê-los re-emitir-me um Equidade que seria equivalente em termos de quantas ações eu deveria ter atualmente e, em seguida, arquive o 83b sobre isso Assumindo tudo o mesmo, exceto que este é um S Corp com apenas estes 2 proprietários. E as ações restritas acumulam 20 por ano, e após o período de manutenção de um ano, a empresa compra ações em tesouraria de ambos iguais às suas ações investidas naquele ano. Eles continuam este até o ano 4. Perguntas: 1) Que avaliações, se houver, será exigido pelo IRS em cada data de recompra de ações da Tesouraria. 2) Os fundadores ainda pagam impostos de renda ordinários sobre os lucros da Companhia atribuídos a eles durante este período de 4 anos e, em caso afirmativo, não iria fornecer essa base para eles e reduzir seus LTCG8217s em cada venda que estou recebendo um 5 - yr. Opção de compra Wt. Como 8221 um Agente de Colocação 8221 em uma empresa privada, que está vendendo ações 3,25sh. Meu preço de exercício é 1,35. Eu don8217t pretende exercer o meu estoque por 3 anos. ou mais. Eu tenho 8221 piggyback rights8221 da empresa se e quando registrar ações para venda. Atualmente, minha opção é para 8221 ações não registradas 8221 em uma empresa privada. Eu preciso 8221 A Black Sholes Avaliação 8221 do 8221 m8217kt justo. Valor da opção o tempo de concessão, para que eu possa fazer uma eleição 83 B Além disso, não estou melhor fora de obter 8221 um prêmio SAR 8221 em vez de uma opção Wt. P. S. Não que importa mas 8221 a opção é um 5 8211 anos. Warrant 8221. Sua empresa tem que ser incorporada antes de dar afastado equidade E se a sua esposa é uma das pessoas com uma percentagem da empresa e você arquivar em conjunto, o que você faz, em seguida, Obrigado pela sua análise ponderada. Isso foi muito útil para explicar um conceito estrangeiro para mim. Quando você e como você paga o imposto sobre a eleição 83 (b) Em seu exemplo, o 3 é pago quando e ele precisa ser relatado de alguma forma em uma declaração fiscal TrackbacksWhat é uma eleição 83 (b) Falha ao Fazer uma eleição oportuna 83 (b) com o IRS é algo que poderia levar a consequências fiscais desastrosas para um fundador da empresa startup ou empregado. Os fundadores normalmente compram ações de acordo com acordos restritos de compra de ações que permitem à empresa recomprar 8220 ações não investidas8221 após a rescisão do contrato de trabalho. Da mesma forma, os empregados podem exercer 8220 opções de exercício sujeito à capacidade da empresa para recomprar 8220 ações não levantadas 8221 após a rescisão do emprego. Nos termos da secção 83 do Internal Revenue Code, o empregador fundador não reconheceria o rendimento (a diferença entre o justo valor de mercado eo preço pago) até que as ações sejam adquiridas. No entanto, se um empregado fundador fizer uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o empregado fundador reconhecerá o recebimento 8222 na compra do estoque. Normalmente, o preço de compra para o estoque eo justo valor de mercado são os mesmos. Portanto, se uma eleição 83 (b) é feita, não há renda reconhecida. Assim, um founderemployee deve quase sempre fazer uma eleição 83 (b). Os benefícios de uma eleição 83 (b) geralmente estão começando o período de retenção de capital de um ano e congelando o reconhecimento de renda ordinária (ou imposto mínimo alternativo) até a data da compra. Se o empregado fundador não fizer a eleição 83 (b), então ele ou ela pode ter rendimento nas ações 8220venda.8221 O rendimento será substancial se o valor das ações aumenta substancialmente ao longo do tempo. Por exemplo, suponha que um fundador compre ações por 0,01 por ação (valor de mercado justo é 0,01) e o estoque está sujeito a quatro anos de aquisição com um penhasco de um ano. O fundador não faz uma 83 (b) eleição. No final do precipício de um ano, se o estoque vale 1.00share, então o fundador reconheceria 0.99share de renda. À medida que o estoque remanescente vests cada mês, o founder reconheceria a renda igual à diferença entre o valor de mercado justo e 0.01share. Além disso, a empresa é obrigada a pagar a quota do empregador da FICA sobre o rendimento e a reter o imposto de renda federal, estadual e local. Se o fundador tivesse feito uma eleição 83 (b), o fundador não reconheceria qualquer rendimento à medida que as ações ganhassem, pois a eleição 83 (b) acelera o momento do reconhecimento da renda até a data da compra. Para que uma eleição 83 (b) para ser eficaz, o indivíduo deve arquivar a eleição com o IRS antes da data da compra de ações ou dentro de 30 dias após a data de compra. Não há exceções a esta regra de arquivamento oportuna. O último dia possível para depósito é calculado contando todos os dias (incluindo sábados, domingos e feriados) começando com o dia seguinte após a data em que o estoque é comprado. Por exemplo, se o estoque é comprado em 16 de maio, o último dia possível para a apresentação é 15 de junho. A data do carimbo oficial de correspondência é considerada a data de depósito. A eleição deve ser arquivada enviando um formulário assinado da eleição pelo correio certificado, recibo de retorno pedido ao centro de serviço do IRS onde o indivíduo arquiva suas declarações de imposto. Se a eleição for enviada após o 27º dia, o indivíduo deve entregar a carta aos correios para obter um carimbo de data oficial no recibo de correio certificado. Uma cópia da eleição deve ser fornecida à empresa, e outra cópia deve ser anexada ao contribuinte 8217s declaração de imposto de renda federal para o ano em que a propriedade é adquirida. Reconheci algumas unidades restritas em uma empresa privada operacional (LLC), mas não tenho idéia do FMV. A empresa não fornece orientação. Também não está emitindo qualquer 1099 ou deduzindo o valor. Outras classes de ações têm preferência e minhas ações valem 0 mesmo a preços ale razoáveis ​​(ou seja, só participa em evento de alta liquidez de avaliação). É razoável para mim assumir um valor mínimo na minha eleição 83 (b) Aqui está o meu scenario8230 Eu formou um novo negócio, juntamente com um parceiro de negócios. De volta em setembro de 2017, nos registamos como uma corporação da Delaware com uma eleição S-corp (formulário 2553). No processo de depósito, especificamos um número inicial de ações emitidas (1000), e na eleição S-corp, tivemos que especificar uma propriedade ou um número de propriedade compartilhada pelos fundadores da empresa. Sem muito pensamento, simplesmente afirmamos que cada um de nós tinha 50 propriedade. NÃO assinamos nenhum acordo de acionista, emitimos ações restritas ou realmente compramos ações da empresa. Avanço rápido para hoje. Queremos adicionar um terceiro (igual) parceiro e assinar um acordo de acionistas entre os três fundadores, então arquive uma eleição 83 (b). Cada um de nós estará investindo na empresa e comprando ações restritas. Como não houve nenhuma compra de ações sujeitas a um risco substancial de perda até este ponto, eu não acredito que estamos sob qualquer restrição de tempo para uma eleição 83 (b). Mas, o ato de arquivar a eleição de S-corp e definir a propriedade de 50 para os dois fundadores originais significam que precisamos rebobinar o que já fizemos Say, vender nossas ações para a empresa e então reeditar ações restritas para 3 fundadores